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    定了!稅務局跟蹤監控!4月1日後開出的每一筆16%、10%發票都要嚴查!會計和老板要馬上知曉!

    文字:[大][中][小] 手機頁麵二維碼 2019/4/9     瀏覽次數:    

    近日,稅務總局發布《關於做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知》(稅總函〔2019〕81號),一開始感覺這是一個推動增值稅改革各項措施落地的文件,但是細讀之後,發現其中大有玄機!


    4月起,開舊稅率發票

    都會被稅局跟蹤監控!



    在第八項“跟蹤監控發票開具情況”中,稅總明確:以增值稅發票管理係統中采集到的發票數據為依托,跟蹤監控納稅人發票開具情況,並且據此采取有針對性的服務和管理措施。




    因此,4月1日之後,還在大量開具舊稅率發票的企業要小心了,稅局會根據係統一一進行分析研究!


    當然,並不是你在4月1日之後開16%、10%的發票就會受到懲罰。我們總結了4種情況,各位可以對號入座,看看自己在開舊稅率發票的時候,是不是有風險!


    一、符合國家稅務總局公告2019年第14號開具條件的,開舊稅率不會有風險!


    1、銷售折讓、中止或退回等情形需要開紅字發票的


    (1)納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票。


    (2)開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票後,再重新開具正確的藍字發票。


    2、需要補開增值稅發票的


    納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。


    二、沒搞懂政策,或者操作失誤等情況下,開舊稅率發票風險也不大!


    1、納稅人不了解政策調整變化的


    稅局會安排稅務人員,對你進行進一步的培訓和輔導。


    2、納稅人未升級稅控開票軟件,或不熟悉相關操作的


    稅局會及時督促稅控服務單位,給你做進一步的操作培訓。


    三、納稅義務在4月,錯誤進行開票的,如果不作廢風險很大!


    給客戶已經簽好了合同,但是4月份才產生納稅義務。如果你仍舊按16%、10%舊稅率開發票,那就不合適了,屬於錯誤的開票方式!需要將發票作廢重新開具13%、9%新稅率的發票!


    四、涉嫌虛開發票的,這種情況稅局會嚴查!


    屬於涉嫌虛開發票,符合風險納稅人特征的,稅局會依托增值稅發票風險快速反應機製,對你開展核查處理!


    4月起,開具舊稅率發票將存在風險,提醒各位企業老板和財務一定要提前進行應對,避免因為開具舊稅率發票,遭到稅局的處罰。


    稅局口徑!4月1日後

    發票必須這樣開



    1:我是增值稅一般納稅人,2019年3月份發生增值稅銷售行為,但尚未開具增值稅發票,請問我在4月1日後如需補開發票,應當按照調整前稅率還是調整後稅率開具發票?

    答:一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要在4月1日之後補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。


    2:我是增值稅一般納稅人,2019年3月底發生增值稅銷售行為,並開具增值稅專用發票。4月3日,購買方告知,需要將貨物退回,此時,我方尚未將增值稅專用發票交付給購買方。請問我應當如何開具發票?

    答:一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票,因發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,如果購買方尚未用於申報抵扣,銷售方可以在購買方將發票聯及抵扣聯退回後,在增值稅發票管理係統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,並按照調整前稅率開具紅字發票。


    3:我是一名可以享受加計抵減政策的鑒證谘詢業一般納稅人,請問在4月1日後,我認證進項增值稅專用發票的操作流程有沒有變化?

    答:沒有任何變化,您可以按照現有流程掃描認證紙質發票或者在增值稅發票選擇確認平台進行勾選確認。


    4:我單位取得了一張票麵稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發票,應該如何處理?

    答:按照《中華人民共和國發票管理辦法》規定,“不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收”。因此,您可將已取得的發票聯次退回銷售方,並要求銷售方重新為您開具正確的發票。


    5:我在完成稅控開票軟件升級後,可以立即開具調整後稅率的增值稅發票嗎?

    答:增值稅發票稅控開票軟件對調整後稅率的啟用時點進行了自動控製。4月1日零時前,納稅人隻能選擇調整前的稅率開具發票;4月1日零時後,才可以選擇調整後的稅率開具發票。


    6:我是一名增值稅一般納稅人,2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時,錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發票。請問,我應當如何處理?

    答:您應當及時在稅控開票軟件中作廢發票或按規定開具紅字發票後,重新按照正確稅率開具發票。


    7:我是一名通過第三方電子發票平台開具增值稅電子普通發票的納稅人,請問我應當如何確保4月1日後開具調整後稅率的發票?

    答:您應當及時聯係第三方電子發票平台服務提供商或平台開發商對電子發票開具係統進行升級完善,確保4月1日起能夠按照調整後稅率開具增值稅電子普通發票。


    8:2019年4月1日後,按照原適用稅率補開發票的,怎麽進行申報?

    答:申報表調整後,納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前後的對應關係,分別填寫相關欄次。




    特別注意!5月起

    增值稅申報表也變了



    國家稅務總局還發布了《關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號),明確了:調整增值稅納稅申報的有關事項!




    劃重點!主要調整情況如下:


    一、調整4項申報表附列資料表式內容


    1、將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產和無形資產”;刪除第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄,項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產和無形資產”。



    2、將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調整為“(四)本期用於抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”;第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。



    3、將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。



    4、在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內容中,增加“二、加計抵減情況”相關欄次。



    二、廢止2項申報表附列資料


    1、廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。


    2、廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。


    提醒:納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。


    三、申報表調整後,大家一定要注意這兩點!


    1、納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前後的對應關係,分別填寫相關欄次。


    2、截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末餘額,可以自本公告施行後結轉填入《附列資料(二)》第8b欄“其他”。


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